西华大学实验报告 第 组 .
西华大学实验报告（文经管艺体类）
开课学院及实验室：管理学院管理信息实验中心 实验时间 ：2012年 12 月
学 生 姓 名 学生所在学院 课 程 名 称 指 导 教 师 蒲永红 学 号 312009110203333 成 绩 年级/专业/班 课 程 代 码 实 验 学 分 2009级3 班 1116591 管理学院 会计手工模拟实验 曾唯君 一、实验目的
本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。
二、使用工具、材料
1．账、证、表（以组为单位）
表1 账 证 表 领 用 表 名 称 记账凭证 现金日记账账页 银行存款日记账账页 总账账页 数量金额式账页 多栏式账页 三栏式账页 明细账页 账簿启用及交接纪录表 资产负债表 利润表
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数 量 300页 10页 10页 100页 100页 30页 50页 5页 9页 3页 3页 西华大学实验报告
2．其他用具
表2 实 验 用 具 表 名 称 账夹 口启纸 算盘 直尺 工业企业会计科目章 复写纸 双色印台 大头针或回形针 红色钢笔或签字笔 黑色钢笔或签字笔 铅笔 美工刀 数 量 5对（1大4小） 3张 6把（自备） 1个（自备） 6套 蓝、红各1盒 2盒 2盒 6只（自备） 6只（自备） 6只（自备） 2把（自备） 3．辅助工具书
中级财务会计、成本会计、管理会计等
三、实验过程记录 （一）我组主要实验过程
我们六人（魏晓云、李蓉、高翔、廖贤涛、蒲永红、甘燕杰）一组，首先进行了分工，具体分工如下：
魏晓云—会计主管:审核业务;填写各项税金及纳税申报表;编制科目汇总表;登记总账;编制会计报表;
甘燕杰—出纳:办理货币资金收付业务;登记现金、银行存款日记账 廖贤涛—会计人员甲：主要负责登记财产物资明细账和所有者权益明细账 我—会计人员乙：主要负责填制记账凭证、成本计算及登记成本费用明细账 李蓉—会计人员丙：主要负责填制记账凭证及登记往来账 高翔—会计人员丁：主要负责填制记账凭证及登记其他账 在实训过程中的主要操作如下：
1.根据成都康健沐桶股份有限公司的情况，对其明细账进行了建账，登记了期初余额 2.由于是模拟会计实训，原始凭证是事先准备好的，就省略了“填制和审核原始凭证和错账更正”这两个步骤
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3.建账以后，对该公司十二月前十天的业务直接进行根据审核无误的原始凭证填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。在编制收、付、转账凭证的同时也对记账凭证进行编号。 4.与此同时，与本组同学将已弄好的原始凭证附在所属收、付、转账凭证与原始凭证后面并粘好。
5.同时，对已填制好的收、付、转账凭证与原始凭证进行核对，查看金额是否有误，内容是否不符。
6.根据已填制的凭证进行登账，根据审核无误的收、付凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。要做到日清月结。在审核无误的收、付、转账凭证上做好已记账的标志。 7.根据审核无误的记账凭证登记明细账
8.进行科目汇总，编制科目汇总表（10日一次汇总），并试算平衡，最后登记总账 9.结账与对账。月终结出现金日记账、银行存款日记账、各种明细账和总分类账的发生额编制利润表。
10.编制报表。月终，根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，根据有关账户的发生额编制利润表。
11.如此重复以上过程，将该公司十二月份的所有业务进行处理
12.最后由全组人员共同完成进行成本费用的结转，月末结账，对总分类账进行试算平衡，资产负债表的编制以及利润表的编制，还有装订凭证等工作。 （二）我的主要工作
我—会计人员乙：主要负责填制记账凭证、成本计算及登记成本费用明细账
1.在填制记账凭证时，我主要出现了填制凭证不够规范的问题，经过这次实训我已经能很熟练的填制记账凭证了。
2.在成本计算方面，我对成本结转的方法不是很熟悉，在做实训时，仍需借助书本，通过此次实训，我会将强自己这方面的知识掌握。
3.在登记成本费用明细账（多栏式账页）时，我注意到以下几点问题：
（1）多栏式明细账登记时一般只登记借方发生额栏，凡有贷方事项发生的，则用红字在同栏进行登记；
（2）在登记明细账时，我们要注意区分什么不同的明细账选用什么样的明细账账页，这是一个很基础的问题，但也是至关重要的一个问题。
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四、总结
作为学习了这么长时间会计的我们，可以说对会计基本上能耳目能熟了。有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握。通过实践了解到，这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手，一窍不通。下面就是我通过这次会计实习中领悟到的很多书本上所不能学到的会计的特点和积累，以及题外的很多道理。
以前，我总以为自己的会计理论知识还算扎实，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名出色的会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零！会计就是实际中学会做账。
在此次实训中我也发现，会计具有很强的连通性、逻辑性和规范性。其一，每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户。其二，会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性。其三，在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性。
在登帐过程中，首先，要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记帐凭证。然后，根据记帐凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流程。
同时,在实训的过程中,我们遇到了很多问题,经过同学之间的交流与老师的辅导,都顺利的解决了.实训中,我看到了自己的不足,发现了自己在成本会计理论知识方面的缺陷,也更深刻的知道学好会计并不是件容易的事情,那需要耐心,毅力和决心,所以经过这次会计的实训,我会在以后的学习中更加努力.这是第一次实训,非常难忘!
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