公共财政简答论述题

1. 什么是公品？如何界定公品？

答：公共品是对应于私人产品而产生并存在的。 公共品本身进行界定和认识时还需要注意以下几点：(1)尽管每一个人都消费同样数量的公共品，但不同的人对于6.社会保障的含义与构成。

答：所谓社会保障支出是指国家为城乡居民在年老，疾病，待业，灾害或丧失劳动能力时以集中或分散的形式，提供的必不可少的基本生活保障。

社会保障体系包括社会保险，社会救济，社会福利，优抚安置和社会互助，个人储13.怎样理解税收中性与税收效率之间的关系？

答：税收中性原则指的征税不打乱市场经济对纳税人行为的调节作用，以保障市场机制充分发挥作用。在制定和修订有关税收法规时，一定要以提高经济效率为宗旨，否则税收活动无益于经济的发展。21.试述三种财政的基本内容和功能。

答：1.平衡预算是财政支出等于财政收入的，按照这个，财政必须量入为出，支出不能超过其收入。平衡预算是公认的财政预算的传统准则。 2.赤字预算是扩张性财政，按照这种公共品的评价不尽相同。实际上不同的人蓄积累保障等，我国目前的社会保障支出税收失去了基础，税收效率也就无从谈对于同一件公共品的价值到底是正不是包括两部分，即社会保险支出和社会福利起。

负的看法也不完全一致。(2)对于公共品支出。

14.为什么税率的增加并不一定使税收增的分类不是绝对的，一件物品是否为公共7.影响税负转嫁的因素有哪些？ 加？

品，取决于一定的市场条件和技术状态。答：在市场经济条件下，影响商品课税转答：税收会产生收入效应,税收的效应告(3)一件物品满足公共品的某一个特征，嫁的因素主要有以下几个：（１）物价变诉我们,税率较低时,税收会产生收入效但不满足公共品的其他特征。也就是说，动是税收转嫁存在的条件，如果商品的经

应,税收的收入效应发生时,税收的收入非竞争性和非排他性不一定同时具备。(4)销者没有改变商品价格的权利，那么无论

效应发生时,纳税人会更加努力地工作以许多在传统上不被当作商品的东西具有是前转还是后转都是不可能进行的。（２）获取更多的收入或保持相应增加,当税率

公共品的特征。比较典型的就是诚信。(5)商品的供求关系影响税负转嫁方式的选

较高时,会产生税收的替代效应.税收的私人产品不一定完全由私人部门生产。(6)择，商品供求弹性的大小影响税转嫁的程

替代效应发生时,劳动力供应减少,消费

公共部门提供公共品并不必然意味着公度。（３）税收转嫁还同成本变动有关。需求会导致社会经济总量减少,税收收入共部门生产公共品。 （４）税基广度。（５）税收的征税对象。 也随之减少. 2. 为什么会产生外部性？

8.简述税收财政原则的具体内容。 因此,科率的增加并不一定使税收增当某一经济活动所花费的成本或所产生答：1)保证财政收入的充裕和完整。２)加,这同时说明在制度税收时,的收益大于该经济活动主体实际支付的保证财政收入的可靠性。３)财政收入的要按经济规律办事.

成本或实际获得的收益时，即产生了外部确立与便利。

15.简述国家预算的基本特征。 性。由于某些产品在性质上完全具有与公9.简述税收公平原则的具体内容。 答：1）公开性 2）可靠性3）完整性 共品一样的特征，即具有消费者受外部影答：税收的公平是指社会成员的税收负担4）统一性 5）年度性 6）一定的弹性 响的非竞争性和非排他性，就产生了正的应符合公平标准。具体体会两层意思：一16.简析复式预算的优缺点。

外部性。负的外部性产生的原因是因为公是条件相同者缴纳数额相同的税收。二是答：1）有利于健全财政职能 2）能够教共资源的产权缺乏明确的界定，或者界定条件不同者缴纳数额不同的税收，前者称全面地反映财政活动，增强财政分配的透和维护产权的成本过于高昂。

为横向公平，或者称为纵向公平。税收公明度 3）有利于建立预算收支的约束机3.主要在那些市场失灵的领域发挥平是横向公平与纵向公平的统一。 制，提高预算管理水平。

作用？

从纳税人所处的纳税地位或纳税条件作17.公品为什么需由公共部门来答：主要进入以下市场失灵的领域：进一步分析，税收公平又存在两种衡量标提供。

(1).弥补市场不完全的缺陷。达到帕累托准：一是受益标准，二是能力标准。 答：公共品所导致的市场失灵提供了最优的基本条件是，经济处于完全竞争状 10.简述税收效率原则的具体内容。 公共部门干预的理由，公共品消费的非排态，存在完整的市场、完备的信息。显示答：税收效率原则是指税制建设和税收政他性合非竞争性性质决定了公共品主要种这些条件不可能完全满足，于是产生市策的制定要符合税务活动节俭和经济有还是应当由公共部门来提供。

场失效，从而产生干预的要求。(2).效性的要求。他包括:(1)税收的行政效率,18.简述零基预算的特点。

提供市场制度不能提供的公品。国税收的行政效率原则是要求尽可能降低答：(1)投入与产出结合;(2)难点在零基防、保安、基础研究等公共物品可能是私征税活动的行政费用,缩小应纳税额与入预算的执行过程;(3)年度之间的非连续人部门生产的，但它们是公品。公共库税额之间的差距使入库的税收收入达性;(4)需要做大理的文书工作. 产品是由为社会提供集体利益的物到最大化和.(2)税收的经济效率。税收经19.为什么要发行国债。

品和劳务，与私人产品相区别，它们被集济效主是税收活动的重要指导思想,其内答：1）为支付巨额的救灾款;由于发生特体消费时有兩個特点：非排性和竞争性。容包括税收的宏观经济效率和微观经济大的自然灾害,使一国的救灾资金出现较(3)克服市场制度可能长绳的外部性问效率两方面.

大的缺口.为了筹措违法行为救灾款项,题。外部性是在相互作用的经济单位中，11.简述税收对稳定经济的作用。 不得不发行救灾债券. 2）为筹措战一个经济单位的活动对其他经济单位的答：税收具有自动稳定的功能,即税收制争所需要的巨额军费;由于爆发战争,用影响，而该单位又没有根据这种影响而从度能够对经济波动有较强的适应性.市场于满足国防所需的财力不支,为了筹措巨奇特单位中获得报酬或向其他单位支付经济的运行有一定的盲目性,这种盲目性额的战争军费,就发行战争债券. 赔偿。

引起经济的周期波动.经济停滞时,税收3）为了筹措经济建设资金;国家财政用于以上作用的范围基本上是依据发达自动减少,从而使总需求增加,出现通货经济建设资金出现不足,为了弥补经济建国家的市场失灵提出的，在发展中国家，膨胀或经济过热时,税收自动增加,从而设资金的缺口,发行公债. 4）为弥干预的领域需要扩大。 抑制总需求.

补国家财政的赤字;国家财政出现收不抵4.简述采购的原则。 可以运用税收作为财政调节手支的状况,为弥补财政收支的赤字发答：必须遵循(1)公开原则，(2)公平原则，段,保持宏观经济的稳定和均衡发展.以

行公债.

(3)公正原则，(4)诚实信用原则。 差别税率引导经济行为,以增税或减税影20.债务收入能否列入正常财政收入,为5.财政补贴的特征。

响总供需关系等.有助于实现一定的什么？

答：财政补贴是一种转移性支付，属于收宏观经济目标.税收的自动稳定功能,答：否。因为无论是将国债作为正常的财

入再分配即不同经济利益主体之间的利只能减轻而不能消除经济波动. 政收入，还是将其当作弥补赤字的手段，益再分配。财政补贴有三大特征： 12.简述税收的特征。

以债务方式筹资的主要目的就是为了干1)性，财政补贴依据于一定石歧国家答:1)强制性 2)无偿性 3)固定性 预经济活动，用于经济建设方面的投资。的方针和。2)灵活性，由于补贴的对税收的这三个特征必须是同事具备的，缺尽管我国的《预算法》规定，国债不是正象具有针对性，补贴的支付具有直接性，少了其中任何一点，那么这种收入就不再常的财政收入，而是弥补赤字的手段，但因此，财政补贴是国家可以灵活掌握的经是税收。 国债仍然保持着经济建设的职能，是财政济杠杆。3)时效性，财政补贴在特定时期 从社会再生产过程中筹集建设资金的重发挥作用。 要手段，因为国家预算所以会出现赤字，

就是由于经济建设支出过多造成的。

，的财政支出必须大于收入，这是一种反经济衰退。

3.盈余预算是收缩性的财政，按照这种，的财政收入必须大于财政支出，这是反通货膨胀的财政预算。 22.简述财政的工具

答：财政的各种工具可以成为财政的手段： 1）公共支出 2）税收 3）公债 4）国家预算 23.试述货币的类型。

答：货币可以分为膨胀性、收缩性、和中性三种类型。

（１）膨胀性即放松银根的货币，其主要的功能是刺激社会总需求。（２）收缩性也就是收缩银根货币，其主要的功能是抑制社会总需求。（３）中性的货币是指货币供给量与货币需求量大致相等，以保持社会商品总量的平衡。 24.社会福利与社会保险的联系与区别。 答：社会福利与社会保险虽然都属于社会保障，但两者有不同的特点。社会保险尽管也含有一定的社会福利性和收入再分配的意义，但作为一种保险，其范围涉及到全体国民，参加保险的认仍然需要自己付出一定保险成本，对于社会保险的参与者而言，本身带有受益的性质，因此社会保险就有可能建立起收支对应的专项基金。社会福利实际上是社会救济，对象是丧失劳动能力，以及受自然灾害影响等各种原因，不能取得劳动报酬，或劳动所得甚少，不足以维持个人和家庭生活的人，其涉及面比较小。提供社会福利实际上是一种单方的施予，受接经济者不需要也不可能为之付费，属于一种纯粹的转移性支付，因而不可能建立专项的收支对应的社会福利基金。社会福利支出的特点决定了社会福利费用没有相应的固定来源，只能由财政开支，即从预算的经常性收支中支付社会福利费用。 25.如何评价财政的效益?

答:1)财政收入与支出的效益评价;2)每一单位税收的成本;3)每一单位财政支出

的效益;4)财政效果的评价; 26.干预外部性的方式有哪些? 答:1.对于正外部性较弱的活动方面,干预的方式有1)财政补贴;2)直接参与;2.对于负外部性强的领域,公共财政干预的方式有:1)征税;2)许可证管理;3.执行强制性的法规;

27.为什么需要干预？市场失灵的领域主要在哪些方面？

需要干预四个主要原因：（1）为了使社会福利最大化。（2）私人活动不能实现社会目标。（3）存在着未能获得的潜在利润。（4）外部性不能内在化。

市场失灵的领域主要在以下几个方面：外部性、垄断行为、公共品、公平收入分配、实现宏观经济经济总量平衡、实现弱势产业（如农业）以及高科技产业的发展等方面。

29.分析社会保障与经济效率之间的关系

经济效率是指经济产出与经济投入之比。社会保障制度从其建立之日起，就有互助互济、保障公平的固有特性。效率是社会保障制度正常运行的物质保证，效率的任何下降，都会造成或加重社会保障制度的实施困难。过分追求公平特别是高保障水平的公平，会导致严重的负面效34.如何确定合理税收负担?

答:1)按照市场经济的基本框架,转变职能,其重要方面是政企分开;2)彻底改变目前税收负担以及名目繁多,不主其数的各种非税收负担这种分配混乱的状况.

35.简答国际重复征税的原因以及如何避免国际重复征税?

41.什么是预算外资金?为什么要加强队预算外资金的管理?

由各单位的自收自支的资金。对预算外的资金的管理是由其自身的性质决定的。第一，预算外资金不是随意征收的，征收预算外资金具有法定性原则；第二，预算外2.试述我国财政支出结构调整的重点. 答：1）经济建设支出的调整，在我国目时，财政应起到弥补市场缺陷的作用。适当增加财政对基础项目的投入，保持合理的经济建设方面的支出水平，并控制其合理投向；2）科技教育支出的调整，答:预算外资金是指不纳入国家财政预算,前许多基础设施、基础产业缺乏资金投入

资金不能理解为是一块自由放任的资金。 我国的财政性科技支出应当在总量增长

果：一方面，人们逐渐形成依附社会保障的惰性，宁愿领取失业保险金，也不愿从事劳动；另一方面，因社会保障支付水平过高，国家财政负担日益加重，只能通过高税收来弥补社会保障赤字，导致资本和技术外流，抑制经济发展。超越经济发展水平的社会保障制度即使公平，也难以长期有效地实施。但是，如果片面追求效率而忽视公平，财富分配的极大不公则可能引发社会动荡，经济发展也会面临动力不足的问题。因此，社会保障制度既要坚持公平，也要体现效率，寻求公平与效率的统一。

30.为什么要建立采购制度？ 采购制度成为公共财政中的一项主要财政支出制度,要建立采购制度要有:(1)有利于市场经济的完善;市场经济的最大特点是按照制度化、法制化的轨道运行。采购制度是现代市场经济发展的产物有助于市场经济的发展和完善。（2）有利于缓解财政收支矛盾；财政收支矛盾都是所面临的一个难题。因此节约财政资金、提高资金使用效率就成为解决财政赤字的关键因素。（3）有利于宏观经济；广泛运用经济手段和法律手段干预国民经济活动，其重要手段之一就是通过财政支出兴办公用事业。（4）有利于国内市场的保护；对本国采购市场进行保护，鼓励在采购中优先购买本国产品，促进本国民族工业的发展，已成为一项重要的采购。（5）有利于促进观念转变；采购有助于树立与纳税人之间契约关系的新型观念。（6）有利于抑制的行为；采购也是实行政务公开、向公众负责的一项重要措施。

31.怎样有效控制行政管理费的膨胀？ 答:（1）精简机构、压缩编制；（2）转变职能；（3）严格行政财务管理制度，认真控制行政费用开支，加强对社会集团购买力的管理与控制，提高行政管理人员节约使用财政资金、提高资金使用效益得意识。

32.简述税收效率原则。

答：税收效率原则有：（1）税收的行政效率；（2）税收的经济效率。 33. 影响税负转嫁的因素有哪些？

（1）物价变动是税负转嫁存在的条件

课税对象与商品价格的联系较为紧密的税种，其税负较容易转嫁 （2）商品的供求关系影响税负转嫁方式，

商品的供求弹性影响税负转嫁程度;

供不应求的容易前转;需求弹性大的商品不容易转嫁;商品的供求弹性是指商品价格变动对商品供给或需求量变动的影响程度。（3）税负转嫁还同成本变动有关:

成本固定、递增或递减时，税负转嫁也不

同（4）税基的广度:税基越广，税负越容易转嫁。（5）税收的征税对象:流转税的税负比较容易前转。所得税、财产税较难转嫁。

答:国际重复征税的原因在于:税收管辖权的差别,如果纳税人居住在以属人原则确定税收管辖权的国家,而在以属地管辖权的国家经营活动,那么该纳税人来自于后者的所得必须向两个纳税,这样就不可避免地出现重复纳税; 要避免国际重复征税,就必须从其产生的原因着手,一般来说有以下三种途径:1)限定各国都采用归属人原则确定税收管辖权;2)限定各国都采取属地原则来确定税收管辖权;3)允许各国同时采用两个原则确定税收管辖权,当国际重复征税产生的时候,承认一种原则的优先地位,而其他原则人属行使;

36.试分析国债的财政效应。

答：国债是指国家以信用的方式，按规定的办法和程序，向个人、团体或国外筹措的债务资金，它包括债券和借款两部分。国债分正面效应和负面效应两部分。正面效应起了积极用用，它表现在：（1）国债是弥补财政赤字平衡预期算、解决财政困难的有效方法；（2）国债是筹集经济建设资金的重要工具；（3）国债是国家调节经济活动的重要经济杠杆；（4）国债是金融资产的一种形式，因此是投资者一种较好

的投资选择。国债的负面效应表现在：（1）导致通货膨胀；（2）产生“挤出效应”；（3）加重财政负担和税收负担的代际转移。 37.简述税收对稳定经济的作用。 （一）财政收入的主要来源 （二）调节收入分配 （三）调节产业结构 （四）调节宏观总量均衡

38.我国公共财政的基本职能是什么？ 社会主义市场经济条件下公共财政职能可以概括为以下三个方面：资源配置、收入分配、经济稳定和发展。（1）资源配置职能（2）收入分配职能（3）经济稳定和发展职能

39.简述财政的目标。

答：财政目标是国家制定和实施财政要达到的预期目的。财政通过调节社会总需求与总供给、优化社会资源配置，实现经济持续增长、物价基本稳定、充分就业、国际收支平衡、收入合理分配等目标。（1）经济增长（2）物价稳定（3）充分就业（4）国际收支平衡（5）收人合理分配

40.什么是公共品？如何界定公共品？ （1）公共物品是与私人物品相对应的一个概念，具有消费的非竞争性、消费的非排他性、效用的不可分割性等特征，一般

不能或不能有效通过市场机制由企业和个人来提供，主要由来提供。 （2）公共物品具有消费的非竞争性和非排他性，这就构成了公品界定的基本

标准。这两个特征在不同的产品中不同程度的存在，由此产生纯公品与非纯公品的区分。 预算外资金是相对预算内而言的，两类资金的本质属性均表现为国家资金的分配关系。都是国家的财政资金，所有权属于国家两者的主要区辊在于管理途径的不同。预算内资金纳入国家财政资金的一个构成部分，有关部门必须要加强对预算的资金管理，以便在抑制其消极作用的同时充分发挥作用。 论述题

1.如何评价干预的效果?

答:1)干预不一定会如预料的那样取得成功。按照新制度学派的观点，干预实际上是一种以为主体而进行的正式制度安排，即强制性的制度变迁。由于统治者的偏好和有限理性，意识形态的刚性，官僚政治，集团利益冲突，社会科学知识的局限期性和信息不完全等诸多原因。可能导致干预失效。2）干预的效率可能不高。其原因有：在怀和收效力由不同的主体承担；监督困难以及“搭便车”行为；预算缺乏硬约束；3）因干预而形成垄断导致社会效益净损失。如以补贴或直接支出的方式对外部正效应的活动进行干预，或以许可证的方式进行。有可能导致这些

领域的产品或服务定价过高，形成垄断价格；4）干预可能导致寻租行为的产生，从而导致行为的产生。5）可能会导致干预成本高，而效果差的后果。因为信息不完全的原因，干预意图难以完全贯彻，而未得到预期的效果。 3.论财政补贴的两重性——积极作用和消极影响。

答：财政补贴是国家根据一定时期有关政治、经济的方针和，按照特定目的，对指定事项由财政安排专项资金进行的一种补贴它体现对企业和个人经济活动的干预。财政补贴作为国家财政的一个重要经济手段，对经济运行有正效应，也有负效应。正效应它主要体现在以下几方面：（1）保护生产者利益，促进商品生产的效应；（2）在价格改革的进程中，为了加快改革，同时又要保障人民群众的生活不致因价格的结构性调整而受到影响，国家要根据相应商品的提价程度给居民提供财政补贴，这就可减少改革的摩擦，稳定市场，安定人民生活；（3）合理开发

资源的效应；（4）支持对外贸易的效应。财政补贴有负效应，它表现在：（1）各类商品之间，在客观上存在着一定的比价关系；（2）财政补贴不利于准确考核企业的经济效益。（3）财政补贴不利于改善企业经营管理；（4）财政补贴对商品生产和流通产生不利影响。（5）进口补贴和出口补贴对我国外贸的负效应。

的基础上进行结构性调整，首先要解决人员经营比重较高和投资方式单一的头号题，其次是在高等教育方面，资金投入可改为有偿投入；第三要重视应用型科技项目的投入与现实生产力转换环节的投入；3）行政管理支出的调整。近年来我国行政管理费的扩张主要因素在于人员方面经费的增长。现实中存在着机构膨胀，效率低下，权力相互牵涉，关系复杂，服务质量不高等现象共存的问题，然而，行政管理费支出迅速增长并不能带来高效率和高质量的服务，其增长也对其他用途财政支出有一定程度的“挤出”作用。因此，应适当地控制财政总支出中用于行政管理方面开支的比重，并控制该支出的内部各项目构成的比重。在明确职能的前提下，精简机构，控制行政机关人员，削减消费性支出，加强财政管理是进一步优化财政支出结构的必要措施；4）社会保障支出的调整，关于财政社会保障投入的方向，除了常规的支出项目外，为配合企业改制的顺利进行，财政参与了各级再就业服务中心的建设，再就业服务中心所需资金的很大一部分源自国家财政，其中财政负责企业，地方财政负责地方企业。另外，为了确保低收入阶层的基本生活保障，近年来，国家财政设立了帮困基金，各级财政分别把这部分资金列入预算。

12.论述我国现行税制的主要内容及存在的问题。

答：我国现行税制要适应社会义市场经济的需要，实现税收工作的重点向征收管理转移的战略部署,税制还需要进一步完善,特别是能促进多种所有制经济共同发展,今后的税制改革总的思路应当是:完善税制,扩大税基,调整税率,步取消或规范税收减免,适时开征新税种,规范,巩固消费税,统一企业所得税,改革个人所得税,完善财产行为税.

(1)完善流转税制,在合理调整和地方关系的基础上,适当扩大的征税范围,将现现行的生产型步过渡到消费型.(2)改革所得税制;在条件成熟的时候,统一内、外资企业所得税，规范税前列支项目和扣除标准。（3）完善财产行为税制，财产行为税收制度完善的内容包知括：修订车船使用税，房产税和城镇土地使用税，改革城乡维护建设税，调整印花税和资源税，在适当时机开征征券交易和遗产税。（4）调整地方税制；适当调整与地方税种和收入划分的范围和比例。

4．试论“三农”执行的必要性及财政对“三农”的调整思路。 答：1）“三农”执行的必要性体现在以下五个方面：（1）从产业发展的角度看，运用财政方式对农村经济进行调整是非常必要的；（2）“三农”支出是职能和公共财政职能的重要表现之一；（3）财政实施“三农”是招待公平收入分配职能的要求；（4）理论衡量分困的方式有两种：绝对贫困和相对贫困。尽管城乡之间收入差距拉大造成居民相对贫困，收入分配过分悬殊，既影响到低收入者的收入，也容易引起社会问题。为了缩小城乡差距，需要财政直接干方面需要符合WTO规则的要求，为了与各国一般的做法接轨。我国也需要实施11.最适税制理论的主要内容有哪些？它对我国税收制度的建设有什么借鉴意义？

答：最适税制理论与福利经济学中的“最优”原则有关。最优原则就是市场配置资源的原则。根据最优的原则，最适税制应该是对私人行为不会产生干扰或影响的税制，因此，符合最优原则的税制实际上是不存在的，理论上所探讨的最适税制应该是指符合“次优原则”的税制。该原则论证的是在市场失灵的条件下，如何建立使这些市场失灵的损失达到最小的优化价格条件。合理的税制既要有助于收入的筹集，又能够对微观经济主体的经济济的方法征收大宗的税款的税制，这种税制必须同兼顾税收的公平与效率原则，在8.试分析评价我国社会保障制度的改革的得失与方向。

答：我国社会保障制度的改革的得失包括以下几点：（1）养老保险；养老保险是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老失去劳动能力退出劳动岗位后的基本生活问题而建立的一种社会保险制度。（2）失业保险；失业保险是国家通过立法强制实行的、由社会集中建立失业保险基金、对因失业暂时失去生活来源的劳动者提供货币、物质帮助的制度。（3）医疗保险；医疗保险实行社会统筹和个人帐户相结合的模式。（4）基他社会保险；其它社会保险制度主要包括工伤保险和生育保险。

我国社会保障制度还存在很多有待解7.试述购买支出和转移支出对经济的不同影响。

答：1）财政购买性支出是我国财政最大和最主要的支出类别。我国购买性财政支出主要包括投资性支出、科教文卫支出、行政管理支出、国防支出和对“三农”的支出等。购买性财政支出不仅对于我国财政发展具有特殊意义，而且对于我国整个国民经济也具有重大意义。 提高基本建议投资效果是个十分重要的问题。流动资金是保证生产和商品流转正常运行的必要条件。“三农”支出是指国家财政用于发展农业、改善农业生产条件、实现城乡统筹发展、缩小城乡差距和公平收分配等方面的支出。由于文化、教育、科学、卫生事业在现代社会经济发展中发挥着日益重要的作用，财政性科教文卫支出直预。（5）作为WTO成员国之一，在“三农”决策产生积极的作用。最适税制是以最经

自己的财政“三农”。2）财政对“三农”的调整思路有以下六点内容：（1）在国家财政预算中，将财政支农资金项目

改为“三农支出”或“新农村建设支出”，以突出体现的职能和公共财政职能；（2）尽早建立地方公共财政体系，按照公共财政的要求，准确定位地方，尤其是与“三农”之间关系密切的乡镇级的职能。（3）对当前与农业有关的事业单位管理进行调整，重点将农业管理人员全部纳入事业或行政管理编制，相应的人员费有通过对财政正常预算加以解决。4）财政“三农”资金的使用，首先应表现在财政在农村地区应该承担的责任上，向农村地区和广大农民提供必要的公共品以及有益的需要。5）财政对农业生产和农民提供补贴，是当前世界各国普遍采用的支农资金使用方式；6）将财政“三农”支出资金的一部分用于对农民的培训，将有助于改善和提高农业生产状况，缩小城乡差距。

8.试分析评价我国社会保障制度的改革的得失与方向。

答：我国社会保障制度的改革的得失包括以下几点：（1）养老保险；养老保险是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老失去劳动能力退出劳动岗位后的基本生活问题而建立的一种社会保险制度。（2）失业保险；失业保险是国家通过立法强制实行的、由社会集中建立失业保险基金、对因失业暂时失去生活来源的劳动者提供货币、物质帮助的制度。（3）医疗保险；医疗保险实行社会统筹和个人帐户相结合的模式。（4）基他社会保险；其它社会保险制度主要包括工伤保险和生育保险。

我国社会保障制度还存在很多待解决的问题：（1）社会保险制度的不平衡发展；新建立的社会保险制发展不平衡，主要表现在四个方面：一是城乡发展不平衡；二是城镇不同地区之间不平衡；三是同一地区不同单位之间发展不平衡。四是不同用工制度下被聘用的劳动者，社会遇不平衡。（2）社会保险基金收费难；中国新建的社会保险基金中，资金的筹措方式是社会保险费，而非社会保险税。（3）社会保险基金存在着巨大的缺口；中国当前在城镇地区建立起来的社会保险制，采用的是社会统筹和个人账户相结合的做法。（4）社会保险基金的保险值难；（5）农村社会保险制度供给严重匮乏。

公平与效率之间进行权衡。最适税制需要在是以直接税还是间接科作为主体税之间作出政确的选择，并将直接税和间接税

进行合理的搭配。这对于我国税收制度起了重要意义。 5．试分析社会保险的经济效应。 答：社会保险制度的负面效应有三个方面：1）社会保险制度对劳动供给和就业的影响。社会保险制度可能降低劳动的净报酬，从而减少劳动力的供给。其突出表面在以下两个方面。第一，刺激劳动者选择早退休。劳动者退休以后的退休金收入与他们就业的时候相比相差无几，甚至前者高于后者，那么绝大多数劳动者只要达到了缴费（税）的年限，只要不存在法律上的障碍就会选择提早退休。用替代效率表分析，就业时收入水平低的劳动者显然愿意提前退休。第二，导致整个社会失业率的上升。研究表明，福利水平与失业率之间呈现很强的正相关。2）社会保险制度对储蓄的影响。第一，人们意识到社会保险使他们未来退休有了保障，因此将倾向减少储蓄。这种现象称之为财富替代效应。第二，社会保险将引导人们选择提早退休。将减速少他们的劳动供给。退休期延长，退休期间需要相应的消费资金，而此阶段消费融资的工作时间减少，为保证使退休期间有足够的消费资金，他们将增加自己的储蓄。第三，假设储蓄的一个重要动机是遗赠，即人们希望给他们的后代留下遗产，这样他们的储蓄会增多，以抵消社会保险的分配效应。3）社会保险制度与财政负担。完善的社会保险制度可以为因各种原因而导致的生活贫困提供必要的生活帮助，但过于完善，标准较高的社会保险制度将导致财政的预算支出大幅增加，这是一方面的问题；另一方面，从本质上说，社会保险支出毕竟是一种转移支付，属于收入再分配，这种分配只能改变收入持有者的结构，而不会增加整个社会财富的总量。因此社会保险支出如果在财政预算支出的比重较高，必将影响到执行正常职能对财力的需要。转移性支出将加重财政负担。

关的问题：（1）社会保险制度的不平衡发展；新建立的社会保险制发展不平衡，主要表现在四个方面：一是城乡发展不平衡；二是城镇不同地区之间不平衡；三是同一地区不同单位之间发展不平衡。四是不同用工制度下被聘用的劳动者，社会遇不平衡。（2）社会保险基金收费难；中国新建的社会保险基金中，资金的筹措方式是社会保险费，而非社会保险税。（3）社会保险基金存在着巨大的缺口；中国当前在城镇地区建立起来的社会保险制，采用的是社会统筹和个人账户相结合的做法。（4）社会保险基金的保险值难；（5）农村社会保险制度供给严重匮乏。 9.试分析税收的经济效应

答:1）税收效应。第一，税收收入效应。它是批向纳税人征税后，纳税人的收入境况变差，从而使纳税人更加努力工作，以保持其税前的收入状况，或者通过更加努力的工作而获得比原来更多的收效力。第二，税收替代效应，是指纳税人将改变自己的行为选择，即以非征税活动代替原来的参与征税的经济活动。2）税收对家庭决策的影响。第一，劳动供给影响，税收对劳动者的工作努力程度产生影响，从而对劳动供给产生影响。对个人的劳动所得征税，对未来劳动供给的影响主要表现在劳动者对自己退休时间的确定上。第二，消费需求影响。无论是对企业征税，还是对消费者的收入及财富进行征税，都会影响到消费者的消费要求；第三，储蓄影响。对消费者征收的所有税种都将对储蓄产生影响。因为纳税总是意味着个人可支配收入的减少，在当期消费水平不变的情况下，个人可储蓄的收入将随之减少。3）税收对企业决策的影响。第一，企业生产要素组合的替代效应对于不同的生产要素，税收的有所不同。第二，企业投资方向的影响。一般情况下，企业投资方面往往受利润最大化的引导，由此决定的投资结构可能与确定的投资结构和产业结构出现偏差，从而导致国民经济投资的整体效应与预期的效应不一致。第三，企业融资策略的影响。以最低的成本筹集到企业生产所需要的资金量，这就是最佳的融资策略。第四，公司分配的影响。的个人所得税将对公司的利润分配产生影响。

接和间接地服务于并且促进着我国的现代化建设。行政管理支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关行使其职能所需要的费用支出，行政管理过于膨胀，管理效率低下、官僚主义猖獗，所以要严格控制行政费用开支，加强对社会集团购买力的管理与控制。国防支出是财政用于国防建设、国防科研事业、正规化建议和民兵建议方面的费用支出，对于保卫我国社会主义建议和，以及维护世界和平，均具有重大意义。 2）财政的转移性支出具有自动稳定

器作用，并且对实现社会公平分配也有重要意义。 在经济处于高涨时期，充分就业自然使劳动者收入水平得到保障；而在经济衰退阶段，失业率较高，转移性支出能够起到稳定劳动者收入水平的作用。转移性支出直接增加了收益者的收水平，因而影响着收入分状况。其中的社会保障支出和财政补贴支出，直接改善社会分配不均的问题；转移支出还被经常用于解决地区性分配不均问题。对富庶地区多征税，用于对其它地区的补贴，便能缩小不同地区间的收水平差距。留给地方掌握使用的收资源远低于其支出所需，这就促使地方在财政方面增强了对的依赖。

15.国债的经济效应有哪些？这些效应丢经济运行是有利还是有害的？

答：国债的经济效应有：1）正面效应； 2）负面效应；

正面效应：从各国的财政来看，国债的积极作用主要表现在以下几个方面：（1）国债实弥补财政赤字、平衡预算、解决财政困难的有效方法，（２）国债实筹集经济建设资金的正要工具；（３）国债实国家调节经济活动的重要经济杠杆；（４）国债实金融资产的一种形式，因此是投资者一种较好的投资选择

负面效应：当然发行的国债并非百利而无一害。国债规模过大可能会产生以下负面的效应：1.导致通货膨胀，2.产生“挤出效应”，3.加重财政负担和税收负担的代际转移

20.试述评价财政支出结构调整的重点。 （一）经济建设支出的调整基础产业建设 （二）科技教育支出的调整结构性调整 （三）行政管理支出的调整提高效率、降低成本，控制

（四）社会保障支出的调整提高比重

14.试述财政赤字的经济效应。 答：财政赤字对宏观经济试有害还是有益，不能一概而论。在特定经济条件下，财政赤字运用得当、规模控制合理，对宏观经济运行会产生积极影响。而如果对赤字得规模不控制，财政赤字会给宏观经济造成后患。从积极作用方面看：（１）财政赤字可以调节经济周期，延长经济增长的周期，保持经济增长。（２）拉动总需求，带动经济增长。

发行公债後，往往将其用于各项投资。由于投资的乘数效应，总需求会成倍扩大。另外，投资也为市场经济运行创建了良好的投资环境。当然，要尽量避免或减少挤出效应。

16.应该如何根据实际情况来选择财政？针对我国当前宏观经济态势，论述我国当前应选择什么样的财政。 财政的制定直接服务于国家宏观的目标。财政的实施需要采用合适的财政手段。财政的手段有公共支出、税收、公债和国家预算。假如在某一时期，由于整个社会的有效需求不足，经济出现了衰退的迹象，那么保持经济的稳定增长将是财政的主要目。为实现经济增长的目标，将相应地采取减少税收和增加财政支出等各种手段，来增加消费需求和投资需求，社会整体需求趋旺，就可以带动经济的增长。我国从1998年开始实施以增发国债和扩大

17.试论财政和货币的配合。我国当前应选择什么样的财政与货币。

答：财政与货币的搭配运用就是膨胀性、紧缩性和中性的财政、货币的不同组合，从松紧不同的搭配出发，不同的财政与货币的搭配将产生不同的效应，具体的搭配组合可分为以下几种：（1）“双松”；松的财政与松的货币相配合，即为“双松”。（2）“双紧”；紧的财政与（3）“紧松”；“紧松”是指紧的财政划者与松的货币相搭配的。（4）“松紧”；“松紧”是指松的财政与紧的货币相搭配的。（5）“中性”；“中性”政19.试述财政赤字的经济效应。 一、财政赤字对宏观经济运行的影响 （一）财政赤字对宏观经济运行的积极作用:1.调节经济周期，保持增长;2.刺激消费;3.刺激投资4.通过投资支出的乘数效应增加投资需求

当宏观经济总量处于平衡状态时，应尽可能避免财政赤字

（二）财政赤字对宏观经济运行的不利影响1.将赤字财政当作一种常规性的预算;2.在经济复苏或高涨时期，财财政赤字的规模不加控制

二、财政赤字与通货膨胀

财政赤字是否导致通货膨胀，主要起决于弥补财政赤字的方式;1.增税会导致税转嫁，引起价格上涨;2.举借国债弥补财政紧的货币政现相配合，即为“双紧”。政赤字会导致需求过旺和通货膨胀。3.对

在经济衰退时期，财政赤字刺激消费、支出为主要工具的积极财政,不刺激投资，带动经济发展，加快经济增长。 仅有效地进行了需求管理,而且有效地促财政赤字使国债规模扩大。在财政入不敷出时，必然汇设法增加收入。最主要的收入来源是税收收入而增加税收会面临来自各方面的政治压力。同时增加税收需要修改法律，要经过各种议论，并报经立法部门同意方可实行。面對迫切的支出需求，没有耐心等待如此漫长的决策过程，因此，往往选择发行国债这种形式。举债既不会受到过多法律条文的制约，又能立竿倒影地满足财政支出的需求。

财政赤字产生货币扩张效应。财政部发行公债后，银行可以直接购买公债。在银行购买公债的同时，财政部在银行的存款余额等量增长。这笔增长的存款余额即相单于银行新发行的高技能货币。如果法律规定银行不能直接购买公债，但在向公众发行债券后，银行可以在公开市场上从公众手中购买公债。于是，在债券流入银行的同时，等量的高能货币也就流出了银行。

财政赤字也会对宏观经济运行带来不利的影响：很容易将赤字财政当作一种常规性的预算使用。在经济复苏或高涨时期，财政赤字会导致需求过旺和通货膨胀。

对财政赤字的规模如果不加控制，会导致对国债的依赖，加重财政负担。

进了经济的快速增长。 2003年下半年以来，我国经济开始走出通货紧缩的阴影，呈现出加速发展的态势。但也出现了部分行业和地区投资增长过快等问题，资源对经济增长的制约越来越明显，并带来煤、电、油、运供求紧张的局面。同时，农业特别是粮食生产连续多年减产，粮食供应靠挖库存维持平衡，粮价逐步攀升，带动了居民消费品价格的明显上升，通货膨胀压力逐渐加重。积极财政的实质是扩张性的财政，当通货膨胀逐渐成为影响宏观经济发展的压力时，继续实施这一，不仅不利于控制固定资产投资的过快增长，甚至易于形成逆向调节；不仅不利于减缓通货膨胀的趋势，而且易于加剧投资与消费比例失调程度，加大经济健康运行的风险和阻力。 因此，积极财政应当适时转向。再加上目前投资规模很大，社会资金较多，也有条件调整财政的取向。另一方面，目前我国经济又并非全面过热，经济社会发展中还有农业、教育、公共卫生、社会保障等许多薄弱环节亟待加强，而且没有强烈信号表明近期会发生高通货膨胀，因此，积极财政不宜一下子转向紧缩的财政。 在这种情况下，提出2005年实行稳健的财政，是符合我国现阶段经济形势的发展变化和宏观的客观需要的。实行稳健的财政（中性财政）。其核心是松紧适度，着力协调，放眼长远。具体说来，要注重把握控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支十六个字。

策是指中性的财政与中性的货币相配合的。从以上几种财政和货币的组合与搭配我们可以看到，所谓松与紧，实际上是指财政和银行在资金供应上的多与少问题。社会总供给明显大于总需求，就要采取松的财政和货币，以扩大社会总需求；反之，就应该采取紧的财政和货币，以抑制社会总需求的最终实现总量的平衡。

我国应该采取不同的财政，具体如下：（1）刺激出口的财政。其主要内容是提高出口商品退税率。（2）激投资需求的财政；直接扩大的投资支出，资金的主要包括基础设施建设项目、水利建设项目、国家商品粮储备仓库等。（3）增强国内消费需求的财政。 18.如何理解财政的作用机制？ 答:财政产生作用的机制有两种：一是自动稳定器；二是相机抉择。（1）自动稳定器，是指某些财政手段由于其本身的特点，具有自动调节经济，使经济稳定的功能。包括个人所得税、公司所得税，以及各种转移支付。①个人所得税和公司所得税实行累进税制。当经济萧条时，由于收入减少，税收也会自动减少，从而就抑制了消费与投资的减少，有助于减轻萧条的程度。当经济繁荣时，由于收入增加，税收也会自动增加，从而就抑制了消费与投资的增加，有助于减轻由于需求过大而引起的通货膨胀。②各种转移支付。当经

济萧条时，由于失业人数和需要其他补助的人数增加。这类转移支付会自动增加，从而抑制了消费与投资的减少，有助于减轻萧条的程度。当经济繁荣时，由于失业人数和需要其他补助的人数减少。这类转移支付会自动减少，从而抑制了消费与投资的增加，有助于减轻由于需求过大而引起的通货膨胀。（2）相机抉择的财政，是指根据经济运行的状况逆经济风向采取的变动财政收入水平的。具体地说，当经济处于繁荣状态时，应采取紧缩性的财政；相反，当处于经济萧条状态时，则应采取扩张性的财政。以此方式对经济交替地进行微调，以便实现宏观经济目标。

赤字，可能会也可能不会引发通货膨胀;3.向银行透支、增发货币比如会引发通货膨胀

21.论述我国现行税制的主要内容及存在的问题。

答：（1）我国现行税制的主要内容：流转税制度，包括、消费税、营业税和关税；所得税制包括企业所得税和个人所得税；其他税种如资源税、财产税、行为税等。（2）我国现行税制存在的问题：①税法刚性未能强化。②税收的职能作用未得到有效发挥。③税收工作的难度增加。④税制和征管方法还不够完善。⑤税收成本加大。