审计学期末复习一

期末复习一判断题

1．审计项目组成员最近曾经担任被审计单位的会计，这将导致自我评价对遵守职业道德原则产生不利影响。（）

2．注册会计师在确定重要性水平时应该对所有类型的被审计单位均选择相同的财务报表要素作为基准。（）

3．注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任。（）

4．注册会计师了解被审计单位财务业绩的衡量与评价，是为了考虑管理层是否面临实现某些关键财务业绩指标的压力。（）

5．控制环境、控制活动、控制测试等均属于内部控制要素。（） 6．注册会计师实施分析程序既可用于评估重大错报风险也可用于发现重大错报。（）

7．审计风险取决于重大错报风险和检查风险。（）

8．注册会计师收到由被询证者直接传真至事务所的询证函回函，由于回函没有差异，无需实施进一步的审计程序。（）

9．注册会计师在执行审计业务过程中应尽量使用统计抽样，因为统计抽样方法比非统计抽样方法更能获取充分适当的审计证据。（）

10．被审计单位的银行存款日记账表明某个银行账户的期末余额为零，注册会计师无须向该开户银行实施函证。（）

11．如果注册会计师未能识别出与认定相关的任何控制，则应采用实质性总体审计方案。（）

12．如果审计程序的性质与特定审计目标不相关，注册会计师可以通过修改审计程序的范围和时间来合理保证审计目标的实现。（）

13．抽样风险和非抽样风险都与样本规模反方向变动。（） 14．如果审计范围受到，该事项对财务报表影响重大并且具有广泛性，注册会计师应出具否定意见的审计报告。（）

15．注册会计师认为被审计单位经常发生大额的固定资产清理损失可能是固定资产折旧计提不足的迹象。（）

16．原审计项目组成员最近从事务所离职转为担任被审计单位的财务总监，这将导致自我评价对遵守职业道德原则产生不利影响。（）

17．注册会计师在确定重要性水平时应该对所有类型的被审计单位均选择利润总额作为基准。（）

18．注册会计师的法律责任不包括刑事责任。（）

19．注册会计师了解被审计单位财务业绩的衡量与评价，是为了考虑管理层是

否面临实现某些关键财务业绩指标的压力。（）

20．会计师事务所应当自审计业务约定书签订之日起，对审计工作底稿至少保存十年。（）

21．注册会计师实施分析程序既可用于评估重大错报风险也可用于发现重大错报。（）

22．注册会计师的性指的是一种内心状态。（）

23．注册会计师收到由被询证者直接传真至事务所的询证函回函，由于回函没有差异，无需实施进一步的审计程序。（）

24．注册会计师在执行审计业务过程中应尽量使用非统计抽样，因为非统计抽

样方法的实施成本比统计抽样的小。（）

25．被审计单位的银行存款日记账表明某个银行账户的期末余额为零，注册会

计师仍须向该开户银行实施函证。（）

26．注册会计师如果认为控制测试不符合成本效益原则，则应采用综合性总体

审计方案。（）

27．注册会计师应提请被审计单位更正识别出的所有错报，包括明显微小的错报。（）

28．抽样风险与样本规模反方向变动，非抽样风险与样本规模无关。（）

29．如果被审计单位采用了错误的会计，该事项对财务报表影响重大并且

具有广泛性，注册会计师应出具否定意见的审计报告。（） 30．注册会计师认为被审计单位经常发生大额的固定资产清理收益可能是固定资产折旧超额计提的迹象。（）

31、注册会计师执行的审阅业务属于合理保证的鉴证业务。（） 32、按审计活动主体的性质，审计可以分为审计、民间审计、注册会计师审计和内部审计四种。（）

33、注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任。（）

34、注册会计师在年度财务报表审计业务中可以选择执行风险评估程序。（）

35、控制环境、控制活动、控制测试等均属于内部控制要素。（） 36、注册会计师与审计客户发生意见分歧时，为维护自身名誉而向媒体提供审计工作底稿，这不属于违反保密原则。（）

37、R公司的一项内部控制为当日发生的销售业务须当日登记入账，如果某张发运凭证与其对应的记账凭证日期不是同一天则为一项控制偏差。（）

38、无论审计项目组内部的分歧是否得到解决，审计项目组必须保证按时出具审计报告。（）

39、注册会计师在执行审计业务过程中应尽量使用统计抽样，因为统计抽样方

法比非统计抽样方法更能获取充分适当的审计证据。（） 40、Z公司的银行存款日记账表明本年使用过的某个银行账户期末余额为零，

但注册会计师仍应向该开户银行实施函证。（）

41、如果尚未更正错报的汇总数接近但小于重要性水平，注册会计师可以不作

额外考虑、直接发表无保留的审计意见。（）

42、如果审计程序的性质与特定审计目标不相关，注册会计师可以通过扩大审

计程序的范围来合理保证审计目标的实现。（）

43、审计抽样的信赖过度风险将影响审计效果。（）

44、如果被审单位的持续经营能力存在重大不确定性，但其运用持续经营假设

编制财务报表仍是恰当的，注册会计师应出具无保留意见的审计报告。（）

45、对普通的工商企业而言，在一个审计年度内，投资和筹资循环的交易数量

较少，而每笔交易的金额往往较大，鉴于这个特点，注册会计师应以实施详细

的细节测试为主以获取充分适当的审计证据。（）

46、注册会计师执行的审阅业务属于有限保证的鉴证业务。（） 47、按审计活动主体的性质，审计可以分为审计、审计、注册会计师审计和内部审计四种。（）

48、注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任。（）

49、注册会计师在年度财务报表审计业务中必须执行风险评估程序。（）

50、会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存二十年。（）

51、注册会计师在终止与客户的关系后可以对从以前的职业活动中获知的涉密信息不再履行保密义务。（）

52、R公司的一项内部控制为当日发生的销售业务须当日登记入账，如果某张发运凭证与其对应的记账凭证日期不是同一天则为一项控制偏差。（）

53、即使审计项目组与项目质量控制复核人之间的意见分歧尚未得到解决，审计报告也应严格按照业务约定书的时间出具。（）

54、注册会计师采用非统计抽样需要运用职业判断，采用统计抽样则不需要运

用职业判断。（）

55、Z公司的银行存款日记账表明本年使用过的某个银行账户期

末余额为零，

但注册会计师仍应向该开户银行实施函证。（）

56、如果尚未更正错报的汇总数小于重要性水平，注册会计师可以考虑发表无

保留的审计意见。（）

57、管理层的书面声明属于内部证据，可靠性较差，所以注册会计师是否取得

管理层声明书对于审计意见的出具没有影响。（） 58、可容忍误差越大，则所需样本规模越大。（） 59、应收账款询证函回函比销售副本可靠。（）

60、检查文件记录、重新执行、分析性复核、函证等审计程序均可用于控制测试。（）

61、注册会计师执行的审计业务和审阅业务都是合理保证的鉴证业务。（）

62、财务报表的审计目标是注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，包括与各类交易和事项、账户余额以及列报相关的具体审计目标。（）

63、注册会计师在执行审计业务时要保持性，也就是说，注册会计师在形式上可以不于审计客户，但在内心上一定要保持。（）

、会计师事务所不得以或有收费的方式提供各种服务。（） 65、注册会计师在执行财务报表审计业务时应当识别和评估财务报表层次和各类认定层次的重大错报风险。（）

66、会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存十年。（）

67、我国注册会计师执业准则体系包括注册会计师业务准则和会计师事务所质量控制准则。（）

68、注册会计师在执行审计业务时必须实施风险评估程序，其中包括了解被审计单位的内部控制，所以注册会计师应该了解被审计单位的所有控制及程序。（）

69、注册会计师可以通过扩大样本规模降低抽样风险和非抽样风险。（）

70、如果尚未更正错报的汇总数接近但小于重要性水平，注册会计师可以不作额外考虑、直接发表无保留的审计意见。（）

71、注册会计师在对Q公司的年度审计中了解到，Q公司在某银行开立的银行账户在被审计年度已经注销，因此不需要对该账户实施函证。（）

72、如果进一步审计程序的性质与特定风险不相关，注册会计师扩大审计程序的范围对审计目标的实现是无效的。（）

73、管理层声明不能替代能够合理预期获取的其他审计证据，因此，即使管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，也不影响可能出具的审计报告类型。（）

74、注册会计师在执行进一步审计程序时如果选取了特定项目进行测试，则不能根据在所测试项目中发现的误差推断审计对象总体的误差。（）

75、在对采用权益法核算的长期股权投资进行审计时，注册会计师针对投资收益的确认应当获取并检查被投资企业的股利分配决议。（）

76、注册会计师在完成审计阶段将根据被审计单位同意采纳的审计调整编制试算

平衡表，被审计单位拒绝采纳的审计调整不列入该试算平衡表。（）

77、鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者。（）

78、对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对业务工作底稿至少保存五年。（）

79、U会计师事务所由X市东城区迁入该市西城区，为此本着不违背职业道德在该市晚报上连续数月发布迁址广告：本所的注册会计师S在全国会计师知识大赛中取得一等奖。（）

80、普通过失指注册会计师连起码的职业谨慎都不保持，即注册

会计师根本没有遵循准则的要求或没有按专业准则的基本要求执行审计。（）

81、财务报表审计的总目标是对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表意见。（）

82、证据的客观性强，则其可靠程度高。（）

83、注册会计师可以接受的审计风险与审计证据之间存在反向关系。（）

84、评估重大错报风险与了解被审计单位及其环境一样，也是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。（）

85、确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广。（）

86、在发现抽样中，如果在样本中发现偏差，则可以得出总体可以接受的结论。（）

87、销售与收款循环的起点是接受顾客订单。（）

88、测试已发生的投资交易均已入账，与投资交易类别的“准确性”审计目标有关。（）

、货币资金只包含库存现金。（）

90、管理层声明是一种外部证据，本身可以构成充分、适当的审计证据。（）

91、标准无保留意见审计报告，是注册会计师对被审计单位财务报表发表不带强调事项段的无保留意见的审计报告。（）

92、否定意见是指注册会计师认为财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量而发表的审计意见。（）