流动资产是指流转速度比较快的，通常是在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，比如：货币资金（包括现金、银行存款、其他货币资金）、应收暂付款项（应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款）、交易性金融资产、存货（包括原材料、在产品、库存商品、周转材料等）。
非流动资产是指变现或耗用的周期超过一年的资产，如：长期股权投资、持有至到期投资、固定资产、无形资产等。
流动负债，是指在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，如：短期借款、应付暂收款项（应付账款、应付票据、其他应付款、预收账款）、应付职工薪酬、应交税费等。
非流动负债，是指偿还期超过一年的债务，如：长期借款、应付债券、长期应付款。
