第２９卷第１Ｏ期 ２０１０年１０月 工业技术经济 Ｖｏ总第１．２９，Ｎｏ．１０ ２０４期 我国农村信用社的风险防范 张北阳王淼陈守东 （吉林大学，长春１３００１２） ［摘要］ 农村信用合作社长期以来一直是农村金融的重要组成部分，特别是随着国有金融机构 从农村逐渐淡出，它已成为支持农村经济发展的主要资金渠道。然而，农信社金融支农的作用并未有效 地发挥出来，原因是多方面的，其中，农信社面临的风险揭示和金融风险难以得到有效化解是主要的因 素之一。本文主要从服务区域特殊性、性因素、内部管理制度问题的角度，分析了农村信用社 的风险成因，并在此基础上提出了相应防范风险的对策建议。 ［关键词］ 农村信用社风险源风险防范 ［中图分类号］ＦＢ３ｏ （文献标识码］Ａ 引 言 资产结构、资产规模、盈利能力等方面与商业银行相比 农村信用合作社长期以来一直是农村金融的重要组 都存在着劣势，加大了它的信贷风险。也正因为农村信 成部分，特别是随着国有金融机构从农村逐渐淡出，它 用社的特殊性，在对农村信用社的风险管理与监管上就 已成为支持农村经济发展的主要资金渠道。经历了多年 要与商业银行有所区别、有所侧重，要针对其自身的特 的不间断的农村信用社制度演进后，我国农村信用社在 性，深入进行农村信用社风险分析，为农村经济、农业、 探索改革、改进经营管理、增强为农服务以及防范 农民提供更有效、更充分的金融服务，并有利于监管部 金融风险等方面。都取得了显著成效。然而，农信社金 门的风险监管。 融支农的作用并未有效地发挥出来，原因是多方面的， 徐筱雯、陆桂贤（２ＯＯ２）指出农村信用社金融风险 其中，农信社面临的风险揭示和金融风险难以得到有效 的起因主要有性原因、行业特点、内部控制机制存 化解是最主要的因素之一。我国的农村信用社是经中国 在缺陷、农信社人员文化水平及素质较低等几方面。曾 人民银行批准设立，由社员（农民和农村的其他个人） 宪明（２ＯＯ３）指出农村信用社具有资金规模小、专业特 入股组成，实行民主管理，以互助、自助为主要宗旨， 色强、地域性经营等特点，同时也面临着资金保障不足、 主要为社员提供存、贷款业务等金融服务的农村合作金 融资能力不强、运营成本高及等经营性风险因 融机构。农村信用社与商业银行都属于银行类金融机构， 素。中国农村信用社风险形成机制研究课题组（２０ｏ６） 其共同之处在于：均以所吸收的存款作为主要负债，发 对我国农村信用社的风险形成机制进行了研究，提出农 放的贷款作为主要资产，以办理转账结算作为主要中间 村信用社的风险是指农村信用社在资金营运过程中，因 业务，参与存款货币的创造过程。 偶发性和不完全确定性因素引起的收益的不确定性和资 农村信用社是在农村拥有分支机构最多的金融机构， 产损失的可能性或是由于各种无法事先预料的不确定因 是三农的主要资金来源和金融枢纽，其担负着服务“三 素的影响，而使其蒙受损失的可能性。邱光婷（２ＯＯ７） 农”的重任，在金融危机的大环境下，国家要求其要加 认为我国农村信用社金融风险的成因有信息不灵通、缺 大对中小企业和“三农”的信贷支持力度，因此其本身 乏有效管理机制、抵押担保存在严重的法律风险及金融 经营的稳健性即成为重要的前提。为更好地为“三农” 风险责任追究不到位等。罗剑锋（２ｏｏ８）指出农村信用 提供服务，更好地发挥支农效应，农信社首先要对自身 社脆弱性的主要成因有产权制度改革不彻底、法人治理 的风险状况加以控制，建立科学、适用、灵敏的风险监 结构不完善和外部人干预，主要表现为不良资产数额大、 测与预警指标体系，根据预测的风险状况积极采取适当 信贷风险突出，操作风险、流动性风险和内部人控制严 措施，化解风险，这对于我国农村信用社更好地为“三 重等问题。巴特尔（２ｏｏ８）指出我国农村信用社的操作 农”服务具有重要意义。由于农村信用社所处的特殊的 风险主要有会计操作风险和贷款操作风险两类，经济案 社会环境，与商业银行存在差异，导致其在资产质量、 件和不安全责任事件的时有发生主要是由于制度不到位、 收稿日期：２ｏ１ｏ＿ ２２ 基金项目：本文获得吉林大学“９８５工程”和“２１ｌ工程 项目、２０Ｏ７年、２Ｏ０８年和２００９年教育部人文社科重点研究基地重大项目 （项目编号：ｗＪＪ￣１３１）、（项目编号：Ｉ）８ＪＪ１ ∞１５３）和（项目编号：２ｏｏ９ＪＪ【ｙ７９０ｏｌ５）资助。 一ｌ５７— 第２９卷第１０期 ２０１０年１Ｏ月 工业技术经济 Ｖ０总第１．２９．Ｎｏ．１０ ２０４期 操作风险防范发力、监督制约机制不健全。饶黎静 （２０ｏ８）指出了近几年农村信用社存在着存款短期化趋势 和贷款长期化趋势这种存贷款期限错配的现状，这将导 致引起流动性风险、产生利率风险、加剧信贷风险，并 据此提出了相应的建议。 其他风险的管理缺陷也会导致流动性困难，通常被视为 一种综合性风险。 （５）制度性风险。．这是农村信用社特有的风险之一， 是指农村信用社因自身的特殊性，担负着为三农服 务的使命，在经营过程中受到国家经济或法规变动 的影响而发生的风险。 基于我国农村信用社的现状，国内各学者普遍提出 的改革建议主要有：建立科学的风险预警指标体系，加 强风险防范；完善监督机制和法人治理机制；强化员工 素质；加大对农信社的扶持等方面。本文主要从服务区 任何风险都有它的源头，发生的导火索。整体考虑， 我国农村信用社风险的起因主要有以下几方面： １．１服务区域特殊性 域特殊性、性因素、内部管理制度问题的角度， 分析了农村信用社的风险成因，并在此基础上提出了相 应的风险防范对策建议。 １农村信用社的风险源分析 风险的形成原因非常复杂，每一种风险的成因各不 相同。风险的原始定义为未来结果发生的不确定性或损 失，这里包括两种含义，一种强调风险表现为不确定性， 另一种则强调风险表现为损失发生的不确定性。金融风 险就属于前一种。即风险不是损失的同义词，风险中既 包含对市场主体不利的一面，也包含着有利的一面。一 般情况下，风险总是与不确定性和信息不对称相联系， 不确定性的存在蕴藏风险，信息不对称的存在又会进一 步加剧风险发生的可能性。 中国农村信用社风险（Ｄ是指农村信用社在资金营运 过程中，因偶发性和不完全确定性因素引起的收益的不 确定性和资产损失的可能性或是由于各种无法事先预料 的不确定因素的影响，而使其蒙受损失的可能性。 我国农村信用社在经营过程中不可避免地会面临着 各种风险，它们主要表现为： （１）信用风险。是金融机构所面临的最主要的一类 风险。是指借款人或交易对手无法履行其按期足额偿还 债务（贷款本息）的承诺或合同规定的义务，给金融机 构带来经济损失的风险。对于我国农村信用社来说，贷 款是最主要、最明显的信用风险来源。 （２）市场风险。是指因股票价格、利率、汇率或商 品价格等方面的变动而导致发生未预期的损失的风险。 目前我国农村信用社从事外汇、股票和商品业务相当有 限，市场风险主要表现为利率风险。 （３）操作风险。巴塞尔委员会在《巴塞尔新资本协 议》中将操作风险定义为＠：由于银行内部过程、人员 或者系统的不当或者失效以及外部事件造成直接或间接 损失的风险。虽然操作风险定义目前较多，但越来越多 的银行金融机构开始接受巴塞尔委员会的这个定义。 （４）流动性风险。当农村信用社流动性不足时，它 无法以合理成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资 金，从而引发流动性支付危机，造成损失或破产的风险。 与其他风险相比，流动性风险的成因更加复杂和广泛， 一１５８一 我国农村信用社在农村分支机构众多，承担着支持 三农的任务，是为将近８亿农民提供金融服务的主力军， 也是唯一与农业和农户具有直接业务往来的金融机构， 主要服务对象是农户、农业经济组织和农村工商户。农 村的经济发展欠发达，农业生产容易受到自然灾害的影 响，风调雨顺则农民硕果累累，收入颇丰，倘若发生自 然灾害诸如干旱、雪灾、洪水等，将给农民造成巨大的 损失，严重影响农村的经济，由于农业生产有很大的季 节性，春耕时节农户需要大量资金用于播种，就会将存 款取出，甚至贷款，此时农信社的存款将会大量减少， 由于农户存款在农信社负债中占有很大比重，因此易产 生流动性风险；秋收时节则农户会产生大量闲置资金， 那么农户多数情况下会选择增加储蓄，此时农信社的存 款将显著增加，资金充裕。农业的这种弱质性和季节性 就会加大农村信用社的市场风险和流动性风险。农村的 信用评价机制和道德机制尚不健全，借贷双方信息沟通 渠道不完善，农民的信用意识淡薄，容易产生逾期未还 贷款，增加不良贷款，加大农信社的信贷风险，使农户 易产生道德风险和逆向选择行为。另外，农村的经济金 融欠发达，加上配套系统和专业人才的缺乏，也了 农信社各项业务的开展与创新，使得业务结构比较单一， 收益性资产几乎全部是贷款，不利于其分散风险，一旦 贷款资产出现风险，将给农信社的经营造成严重打击。 １．２性因素 我国农村信用社自上个世纪５Ｏ年代设立起，一直在 改革发展的路途上探索前行着，寻求一个经营模式以更 好地为农民、农业和农村经济发展服务。从第一阶段由 农业银行代管的模式，到改革开放后与农业银行脱钩， 由人民银行直接负责监管，制度几经改革，仍然存在深 层次的问题没有解决，而且由于农业银行撤出农村市场 后遗留下了大部分不良贷款、亏损坏账，这使得农信社 背上了沉重的历史包袱，造成不良贷款长期居高不下， 给农信社的经营造成困难。另外，农村信用社是集体金 融机构，其在国家下担负着服务三农的使命，但业 务的扩展等一些方面受到，在与其他金融机构的竞 争中处于不平等的地位。农村信用社实际中已渐渐背离 了合作制的初衷，地方为大力促进农村经济发展， 给予村办、乡办企业一定的金融支持，会对农村信用社 第２９卷第１０期 ２０１０年１Ｏ月 工业技术经济 Ｖ０总第１．２９．Ｎｏ．１０ ２０４期 造成一定程度的行政干预，将风险转移到农信社上，导 致不良资产上升，增大农信社的信贷风险，这些都影响 了农村信用社的改革发展。虽然已给予了农信社较 大的扶持，但仍不是很有效，农信社在税收、遵循法规 上仍与商业银行相同，这对于农信社的发展和支农的效 应是不利的。 投入的匮乏，也制约了农村信用社的发展。因此健全支 付结算体系，通畅清算渠道；提高资金结算效率，并注 意农村的金融服务机构较少，快速提高服务水平提高对 三农提供金融服务的成效。 ２．３加强信息传递。避免道德风险 。 农村信用社在贷款前对借款人信用状况、资格及担 １．３内部管理制度问题 保方的状况等方面的审查不能松懈，完善审核程序，避 我国农信社的规模小、机构分散，沿用国际通用的 免存在信息不对称，对借款人的资信情况了解有限，可 管理不符合其特殊情况，三会制度的建立没有发挥 能出现判断错误，借款人容易出现道德风险和逆向选择 其应有的效用，而且社员并不关心信用社的经营与发展， 行为。 社员和三会一层的权利与责任不对等。目前，我国县级 ２．４产权制度不明晰 联社的三会一层的组织框架已经建立，但理事会监事会 目前已经有部分农信社的产权明晰和法人治理方面 并没有发挥应有的作用。农信社的内部权力集中，决策 的改革取得了初步成效，但仍需要继续向前探索，进一 等权利由较少几个领导行使，没有实现真正的民主管理， 步加强改革，坚持服务于三农的原则和方向不动摇。 农民社员的所有权没有真正的得到体现，使得一些业务 ２．５统一支农的性目标与商业盈利目标 的执行力不够，比如贷款的前、中、后三阶段审查，部 农村信用社作为金融机构，应在商业化经营目标下 分农信社的执行流于形式，调查不详细，审批不严格， 开展各种业务，追求盈利。农村信用社的业务即担负着 贷出后管理滞后，有些贷款审批甚至由一个人决定，这 为“三农”服务的使命，有一定比例的贷款是投放在三 将加大农信社的信贷等风险 加之，农信社的硬件设备 农领域内的，也要尽量选择优质客户，以追求利润最大 及技术等方面与商业银行存在着差距，易造成不合规业 化为目标。 务程序的发生，加大了农信社的操作风险。 注释： 然而风险的来源是复杂多变的，每一种风险的成因 ①中国农村信用社风险形成机制研究课题组．中国 各不相同，而且各风险因素之间还存在相互作用的关系， 农村信用社风险形成机制研究［Ｊ］．金融理论与实践， 某一风险领域的管理缺陷可能会导致其他风险的同时发 ２００６，（４） 生，引起风险扩散，因此，我们需要结合农信社的风险 ②中国银行业监督管理委员会．巴塞尔新资本协议： 源，对其各类风险建立完善的风险监测指标体系，及时 统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架［Ｍ］． 评价和预测农信社的风险水平，做好风险警示工作，实 北京：中国金融出版社，２００４ 行全面风险管理，以防范风险爆发造成巨大的损失。 参考文献 ２对策建议 １．徐筱雯，陆桂贤．农村信用社金融风险的成因及 ２．Ｉ提高资产质量，改善负债结构、降低不良贷款率 防范［Ｊ］．经济师，２１３０２，（１２） 近年来我国农村信用社的存款逐渐增加，但负债结 ２．曾宪明．农村信用合作社经营性风险因素探究 构还不甚理想。农村信用社吸收的负债大部分是农民的 ［Ｊ］．广东农工商职业技术学院学报，２００３，（１） 储蓄存款，导致较高的资金成本，同时农村信用社的经 张北阳，陈守东．金融衍生视角下的我国商业银 营带有性质，其宗旨是不断扩大对三农的信贷支持， 行利率风险管理［Ｊ］．工业技术经济，２００９，（２） 为其发展提供优惠便利，然而农村的区域经济普遍欠发 ４．中国农村信用社风险形成机制研究课题组．中国 达，农业产业的效益比较低，这使得农村信用社的高成 农村信用社风险形成机制研究［Ｊ］．金融理论与实践， 本资金的付出无法取得高收益。同时随着近年来不断加 ２００６，（４） 大改革力度和不良贷款核销力度，资产质量已有明显改 ５．罗剑锋，杨青，潘安娥．农村信用社脆弱性分析 善，不良贷款绝对额和相对额逐年下降，但不良贷款率 ［Ｊ］．经济理论研究，２００８，（１８） 仍然较高。农村信用社的不良贷款率则仍有很大的改善 ６．饶黎静．辖内农村信用社存贷款期限错配现状及 空间。 成因［Ｊ］．华南金融电脑，２００８，（１２） ２．２通畅结算渠道。提高服务水平 ７．邱光婷．农村信用社金融风险的成因与防范对策 农村的支付结算系统没有实现现代化，手工程序延 ［Ｊ］．金融经济，２００７，（２２） 长了资金在各联社网点之间流转的时间，而且在农村部 作者简介张北阳、王淼，吉林大学商学院博士研究生。 分网点没有实现同城票据转换，使得农村客户结算难、 研究方向：金融与财务决策。陈守东，吉林大学商学院 汇款慢，资金结算效率低下；另外，高科技设施和人才 教授，博士生导师。研究方向：金融与财务决策。 一ｌ５９—
